英国购房税费名目繁多，零零碎碎的税费加起来也是不小的一笔开销，尽早并且合理的规避这些“隐形”成本，将有助于海外买家的置业大计，算得清楚才能买的安心，妥善等待物业的升值。中国买家一定要入乡随俗，遵循英国的税务规定，很多情况下只有专业的税务建议才能帮到合理避税和避免不必要的罚金。

海外投资者在英国买房，都有哪些可能产生的税费?

1. 购买阶段：印花税

2. 持有阶段：个人所得税，房产年度税(ATED)，增值税，市政税

3. 退出阶段：资本所得税，遗产税

印花税 Stamp Duty Land Tax

在英国购买房产完成交易时，您必须向税务局缴纳印花税，买卖交易才能最终获得政府认可。这笔税费是由买方律师在交房前在交房清单中列明的印花税税款。在完成交易之后的30天内，买方律师会代表买家向英国土地登记局支付税款并登记产权。

2016年4月1日起，英国政府对购买第二套住房或投资用房的买家开征3%的额外印花税。这项额外印花税是在现行的买房基本税率上再加上3%。截止到目前为止，这项政策适用于英国本地买家和所有海外买家，公平且一视同仁。请注意，这里的第二套住房指的是全球范围内的第二套房产，英国本地买家的注册信息清楚在册，海外买家实行自我申报制。在此，米小姐友情提醒，这只是加多了额外的3%税率，与其不申报，让英国税务局日后追查，还不如努力一下多争取一点折扣来的实际一点。税务面前，人人平等有责。

2017年11月22日起，个人首次购房者，如果住宅物业价格不超过30万英镑，英国政府将免除所有的印花税;如果价格在30万英镑到50万英镑之间，将免除30万英镑这部分的印花税，而30万-50万英镑部分将征收5%的印花税。（具体税率咨询客服）

值得注意的是，如果购买价格超过50万英镑，则不能享受减免，土地印花税将按正常税率支付（具体税率咨询客服）

最新进展：英国政府或将对海外购房者征收额外3%印花税

在2019年底举行的英国大选前，保守党领袖鲍里斯·约翰逊曾承诺如果保守党赢得大选，将再提高外国人在英国购买房地产的印花税3%，以此来降温过热的房地产市场。截止本文发布时(2019年底)这一选举承诺还未兑现，但现如今政策形势快速变化，建议购房者抓住机遇，及时出手。

个人所得税 Income Tax

个人所得税指的是做投资出租的房东在每年财政年度结束时，通过自我评估申报的方式向税务局纳税。值得注意的是，有些支出费用可与总收入所得冲抵，包括融资支出、维修支出、家具购置费用、租赁中介管理费用、以及某些专业费用。我们建议您妥善保管好相关费用的支付收据，以便您的税务师按时替您完成税务申报。

海外房东如委托房产中介公司全权管理房产的话(full mamagement )，则中介公司需要从代收的房租中代扣代缴个人所得税，税率为20%，在完成年度报税之后再由税务师把多余部分追讨回来。大多数情况下，我们会建议房东在交房完成之后马上联系专业税务师申请一份海外房东表格，即“有收到英国房租但不代扣代缴税款”，这样在物业登记在册之后，中介公司就不会扣除20% 的个人所得税，在年度报税后，如果有补缴部分，税务师会向房东收取。

房产年度税 ATED

如果住宅物业价值超过50万英镑，以公司实体购买，并且为个人使用，则需要支付“房产年度税”(ATED)（具体税率咨询客服）

增值税 VAT

增值税是指对商品或服务产生的增值部分所征收的赋税。简而言之，只要有服务产生，都需要在发票金额之外加收20%的增值税。这个税率基本上会在购房律师，会计师，家具公司，物业管理公司等等服务商产生。

市政税 Council Tax

在英国，所有的房产都要向地方政府上缴市政税，用来支付地方的公共服务设施费用。

市政税实行的是“谁住谁缴”的原则。所以如果是投资房的话，市政税就是由租客来支付，和房东无关。如果空置期间，市政税则由房东支付。

如果住客为全日制学生的话，不管是自住还是投资，在提供学校出具的就学证明之后，可以向当地市政府申请市政税豁免。

资本利得税 Capital Gain Tax

从2015年4月1日起，海外房东出售英国房产时也需要缴纳资本利得税，资本利得税的税率将取决于业主在英国所获得的收益（具体税率咨询客服）

*如果业主每年在房产中居住超过90天，那么就可以将之定义为“主要私宅”(Principal Private Residence)，并可因此减免该年度的资本利得税费。

如果在卖房之前，对物业有进行过装修改造，只要能提供具体发票证据，可以酌情在增值部分减免这一部分的投入资金。

您必须在房产出售交割的30天内向税务局申报，比如说，如果您在10月1日交割，那么您必须在10月31日之前向英国税务局申报。

遗产税 Inheritance Tax

英国遗产税，是在房产拥有人死亡之后，对继承人所继承的物业征收的税用。

首先，以下情况无需缴纳遗产税：

● 如果您的遗产价值在32.5万英镑以下(请注意您仍需向HMRC申报)

● 如果继承者是您的配偶

● 如果您将遗产全部捐给慈善组织

在其他情况下，遗产税的起征点视拥有人和继承人的关系而定，超过起征点的房产将被征收40%的遗产税：

● 如果您将财产过继给除子女、养子女或孙子女以外的人，个人起征点为32.5万英镑，夫妻起征点为65万英镑

● 如果您将财产过继给子女、养子女或孙子女，个人起征点为45万英镑，夫妻起征点为90万英镑

请注意，如果父母在馈赠后的七年之内去世，七年之内所有赠予子女的资金包括房产都会被记入遗产总额之中，并与之征税，税率会根据从赠予房产至父母死亡期时长而逐步降低。很多父母选择尽快将财产赠与子女或提供资金供子女买房，以便合理避开遗产税，然而如果父母在7年内遭遇不幸，这部分财产仍会被征收遗产税。

英国的房产税率名目繁多，以上信息仅供买家参考，更多详情，我们建议您咨询专业税务师的意见。

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风险提示：海外房产信息由开发商/项目方提供，请投资者充分认识投资风险，自行核实相关信息，谨慎投资。