前几天，一位澳洲华人遇到了这么一件糟心事。上个月，他满心欢喜的开通了自己在ANZ的银行账户。谁知，才过了几周的时间，他存入账户的钱竟然被全部冻结了!

要知道，这笔存款高达224万澳元!折算成人民币也有1120万!这么一笔巨款，居然就这么瞬间蒸发了...

到底发生了什么?

原来，华男往账户里存巨款的时候，就已经被澳洲联邦警察(AFP)盯上了。

据报道，这名华男在ANZ银行的账在2019年10月份才开通，然而就在短短几周的时间内，该账户就有大量的资金进入。

这样的异常情况当即就引起了警方的注意，他们怀疑，有人企图通过该账户洗钱!

澳洲警方这次也是雷厉风行，马上联系了账户所在的ANZ银行，将账户里的资金全部查封!

据悉，这位中国公民的名下有两个账户，目前人在海外。于是在11月21日，西澳最高法庭根据《2002年犯罪收益法》对这笔多达224万澳元的钱进行冻结，目前尚未逮捕任何人。

该组织联合了了澳大利亚联邦警察(AFP)，澳大利亚刑事情报委员会，澳大利亚税务局(ATO)和澳大利亚交易报告与分析中心(AUSTRAC)的资源。

ANZ银行高效率的配合，让案件的进展更加顺利，警方也从而实现了对资金的限制。

什么是CRS?

CRS为“Common Reporting Standard“的英文缩写，即”统一标准报告“，它是经济合作与发展组织(OECD)2014年发布的金融账户涉税信息自动交换标准的构成部分，获得当年G20布里斯班峰会的核准。

简单来说，CRS就是通过参与国家和地区之间交换税务居民资料，以提升税收透明度和打击跨境逃税。CRS对应的只是一个标准，各国将以本国法律法规的形式落实到底。

中国个人所得税法如何界定中国住所?

在中国有住所，指个人因为户籍、家庭或经济利益关系而在中国境内习惯性居住。如持有中国护照，则不论实际住在哪里，均视为有中国住所。

CRS实施后，若被视为在中国有住所，且在境外有如下金融资产：存款帐户、托管帐户、证券帐户、期货帐户、持有金融机构的股权/债权权益等。上述这些金融资产存放的国家或地区，也会将持有人所持有的金融资产情况披露给中国大陆税务局。承诺实施CRS的国家和地区，都要将非居民金融账户信息进行交换，简而言之，海外资产隐身将变得更加困难。

对CRS的几个误解

▎CRS是一种新的税法规定

CRS是关于跨国(税收管辖区)之间“金融账户涉税信息自动交换”的规则体系。CRS本身不是税法规定，最多勉强可称为与税收相关的程序性规定，但肯定不是税收实体法。

▎CRS实施后，全球收入要征税了

CRS实施后(信息交换后)，并不必然导致纳税义务。是否要纳税、哪些收入要纳税、如何纳税，需要根据相关税收实体法(各国税法、国与国之间的双边税收协定等)及所涉及的收入性质来具体分析和规定。

▎原本不用交税的收入，在CRS下要交税了

原来没在交税的收入，其实未必是不用交税的收入。譬如某项境外收入原先没交中国个人所得税，可能是因为未向中国税局申报，中国税局并不知晓，原先如果确实是不用交税的收入，CRS下也应该仍旧为不用交税的收入。

▎变成外籍身份就可避免境外收入、财产信息被交换回中国

并非变成外籍身份就一定可以避免境外金融信息被交换回中国。变成此外籍身份后是否会交换回中国有多项相关判定因素，如出生地、中国是否有住所、什么性质定义的住所、居留时间长短、境外收入及财产的情况、相关金融机构(如银行)在执行CRS过程中的实际口径等，即使暂时确实不会交换回中国，未来也可能存在变数。

▎境外收入、财产信息如果不被交换回中国，就不存在中国税的问题了

该境外收入是否需有中国纳税义务，是一个根据有关税收实体法规定进行判断后客观存在的既定事实。如果根据上述专业判断后存在中国纳税义务，那么即使相关境外收入、财产信息不被交换回中国，也不意味着中国纳税义务就消失了，税收风险仍然存在。

▎CRS在中国只可能涉及中国个人所得税的问题，不产生其他税种的问题

涉及个人的境外收入情况，可能涉及中国个人所得税的问题。如果涉及境外离岸公司、境外投资架构等，还可能涉及中国企业所得税、预提所得税，甚至中国增值税等其他税务问题，具体需进行个案分析。

中国CRS的实施，对于高净值人群来说，财富管理以及税务筹划的作用尤为重要。

1、财富自我诊断

诊断包括全面的资产梳理，知道我们到底持有什么样的财产资产，这些资产或财富，哪些交税哪些不应该交税，做到心中有数。

CRS主要关注的是海外金融资产，主要包括：

▫ 在海外银行的存款

▫ 保险公司的带现金价值的保单

▫ 证券公司的股票

▫ 信托架构下的信托受益权或投资公司的股权等

而以个人名义持有的房产、珠宝首饰、字画古董、飞机游艇等并不在此之列。

将资金转投具有升值空间的优质海外房产，也是合理避险的投资方式。

2、把金融资产转移到非CRS参与国或地区

仅就现阶段而言，将金融资产向非CRS参与国或地区转移是最直接也最有效的合理避税方式。

例如，该国并不属于OECD发布的已经签署或者承诺签署CRS的国家或地区之一。

在该国所开的银行账户，用其开设投资账户，缴纳保险费用，投资实业都不需向任何国家申报。

3、分散持有金融资产

“不要将鸡蛋放在同一篮子里”不仅适用于大类资产配置，同时也适用于CRS框架下的合理避税。

截至2017年6月30日，中国CRS框架下账户余额超过100万美元的个人涉税信息就已被收集上报完毕，但对于账户余额低于100万美元的个人而言，个人涉税信息收集汇总的期限则被延长到了今年年底。

因此，分散持有金融资产可以为合理避税创造更为有利的时间窗口。

4、投资+移民是趋势

值得注意的是，目前加入CRS体系的国家仅有101个，而以美国为代表的海外投资热点未在其中。

投资移民已不仅仅是获取海外身份，其已经成为当下资产升值、避险的重要手段与途径。

目前的中国高净值人群大部分面临着财富传承的问题，子女的移民或者海外身份，家庭财产的税收负担是完全不同的，所以应该把这点考虑其中。

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