CRS助推美国成为全球最大避税天堂，但是在美国拥有收入也是要承担一定的税费的，美国税法之严厉在国际上都是有名的，但是“依法纳税、合法避税”，在美国也是行得通的，如今2019年还有一个多月就要结束啦。合法避税可以省却不少钱呢，快来看看做哪些事情可以省税吧。

CRS助推美国成全球最大避税天堂

据TJN(Tax Justice Network)的2018年排名，美国离岸金融市场份额居全球第1位，从2015年的14%上升到22.3%，在金融保密指数中的排名仅次于瑞士，将开曼、香港、巴拿马、新加坡、卢森堡等等这些传统避税中心远远超越。

CRS于2014年7月正式颁布，截止到2019年4月，包括我们众所周知的各避税天堂在内，已有150多个国家和地区加入其中，第一批CRS信息交换已在2017年9月完成，战果颇丰。超过50万自然人的离岸账户信息被披露换回，额外征收了约850亿欧元税款。2018年9月，中国成为第二批加入CRS的国家。

就在全球火热进行时，热衷于击破避税天堂的美国，却对OECD说NO，以自己有FATCA为由，拒绝加入CRS。

至此，美国既管住了自己纳税人的钱，又保住了岸上金融的建设，可谓“双赢”，成为CRS的最大漏洞。

今年7月，经合组织确定如下12个管辖区是“避税天堂”，根据指南，在这12个“避税天堂”注册的所有实体，应满足经济实质的升级要求，即自动交换信息。而这个名单中依然没有美国。

美国如何合法避税省税

1. 延迟收入

这个对于公司员工有点困难。不过如果你是自己有生意，不妨稍微拖一拖到12月底再发出账单。股票有盈利?如果觉得市场还不错。不妨等到2020年再卖。这样资本利得税就是2020年的了。当然，延迟收入的前提是你觉得明年你的税率会比今年要低。

2. 尽早提前抵扣

和延迟收入的概念一样，你另外可以做的一件事情是加速抵扣。比如像慈善组织捐款。除了捐现金，最划算的是捐一些价格上涨的股票和地产，这样可以按上涨的股票或者房产的市场价值，而且不用交这些资产的资本利得税。

记得要保存捐款的收据咯。以前只要保存250块及以上的捐款收据的条款已经不存在了。另外还可以预付州税和房地产税，或者医生和医院的账单。

3. 小心AMT

可是， 如果你已经要付 alternative minimum tax (AMT)，加速抵扣可能反而会让你损失钱。因为根据AMT规定，州税，地方税，房地产税在AMT都不可以抵扣。

4. 卖掉亏损投资，抵消收益

年底税务策划的一个重要战术就是"loss harvesting"。把亏钱的股票或者共同基金卖掉，来减少你的应税收益。1块钱亏损就可以抵消一块钱的收益。

如果你的亏损比收益多，你可以有最多3000块来抵扣其他的收入。 如果你的亏损比收益多了3000块还多，可以把亏损的超出部分放到下一年继续抵扣。这部分亏损只要你活着，可以一直一年 一年地用下去。

5. 把退休账户年度可缴额放满

对于大部分在公司上班的人，这一条可能最为适用。

一定记得把公司的401k放满!特别是如果公司有match的情况。2019年可以放$19,000. 如果超过50岁，可以放$26,000. 如果你放不了那么多，至少放满公司match的那部分。这是free money。

另外，如果你有更多的钱，可以放入IRA。一直到2020年4月15钱都可以放2019年的contribution。放在传统 IRA还可以减低你当年的应税收入。一年IRA最多可以放$6000，如果你50岁以上还可以多放$1000。

6. 避免小孩税

因为小孩不赚钱，收入比较低，国会创造了”kiddie tax"来避免爸爸妈妈把投资收入从自己名下转入自己的小孩名下。2019年如果小孩的投资收入超过2100，超过的部分就要按爸爸妈妈的税率来交税直到小孩19岁。如果小孩是全职学生，就要一直交到小孩24岁啦。

所以如果你打算卖小孩名下的股票时，要计算好一年内小孩名下的投资收入有没有超过2100。如果没有超过，因为小孩没有收入， 基本上税率就是0. 如果超过了，这部分收益和大人账户的一样税率。

7. 注意FSA

几乎每个公司都有child care和medical相关的flexible spending account，也是省税的一个重要途径。

Flexible spending account的好处是，放进去的钱既不要交收入税, 也不要交社安税。可是坏处就是"use it or lose it"。当年不用完就浪费了。年初的时候就要规划好你想放多少钱，年底之前，记得把里面的钱都花光!

合法避税和逃税漏税是两个概念，通过合法的手段省去一些不必要的税收开支，无论是对于广大移民还是投资者来说都是一件好事，毕竟谁和钱都没有仇的。感兴趣的投资者不妨提前做好规划!