去马耳他开公司，低税！到底可以省多少

CRS的全球化迫在眉睫，更多的关于如何规避CRS风险，以及关于避税天堂一直是讨论的热点。

避税天堂，又名避税港，是指那些为吸引外国资本流入，繁荣本国或本地区经济，在本国或本地区确定一定范围，允许境外人士在此投资和从事各种经济、贸易和服务活动，获取收入或拥有财产而又不对其征直接税、或者实行低直接税税率、或者实行特别税收优惠的国家和地区。

马耳他，“地中海的心脏”、“欧洲的后花园”、“欧洲新加坡”、“南欧的瑞士”，世界级的“低税”天堂，都是他独一无二的优势标签。

对于商业人士来说，“低税”无疑是最大的关注点。“低税”到底有多低?为什么思科、惠普、华为、上海电力、中石油等众多国际知名品牌选择在马耳他开设公司?

1 世界离岸金融中心

阿姆斯特丹大学的计算科学家通过分析全球9800多万家公司，列出全球避税国家前十名，马耳他榜上有名。

在其中一项学术科学报告研究中，分析师将马耳他列入“离岸金融中心”十大国家之一。同时上榜的还有如卢森堡、香港、英属维京群岛、百慕大群岛、开曼群岛等。

2 企业所得税实际税率仅5%

马耳他受征税企业主要有两种类型

· 一是在马耳他成立企业并且长期居住，实际管理和监管在马耳他;

· 二是在马耳他以外成立企业，但在马耳他实际管理和经营。

企业所得税税率为35%，但马耳他为从事投资和商贸活动的公司设立了一系列的财政优惠政策，自1994年开始，企业实行部分或者全部退税制度。

股东可以对公司在马耳他交税的6/7(包括海外所纳税额在内)申请退还，可使得公司税率降为5%。

企业所得税最低至5%;

新项目投资享受税收返还;

企业可享受投资抵扣政策;

再投资利润所得税率低至19.25%;

公司可申请高达120%的补贴。

3税务激励政策

除了低税收，马耳他政府还出台了一系列税务激励政策。《商业促进管理条例》用于激励特定行业符合资格的公司，如：制药业、塑料工业、生物技术、电子和电子设备。

投资赋税优惠

(此优惠用于符合企业所得税退还要求的公司)

投资设备金额部分50%，

或前两年花费用于创造就业机会的50%，

中小型企业可优惠65%。

投资补贴

厂房和机械50%的投资，

工业建筑或产业结构20%的投资。

利润再投资税率优惠

项目利润再投资所获利润的税收减免19.5%到35%。

4税务条约

马耳他与许多国家(欧洲主要国家和加拿大、澳大利亚)签署了税务条约。条约保护在马耳他企业所得利润在投资者居住的另一个国家免税，或享受税收优惠。

哪些人可以退税?

退税是指退给不在马耳他居住的外国居民股东或控股公司股东。

如果是马耳他人自己是股东则不可退税。

哪些账户能退税?

根据马耳他税法，所有在马耳他注册的企业必须依照企业的利润来源将其分配到5个不同的账户里面：

· FIA(Foreign Income Account)外国收入账户。

· MTA(Maltese Taxed Account)马耳他应税账户：不应计入FIA，也不应计入FTA或IPA中的应付利润。

· FTA(Final Tax Account)最终税务账户：适用特定的税率或一定减免的账户。

· IPS(Immovable Property Account)不动产账户。

· UA(Untaxed Account)免税账户：如原始资金投入，清偿债务资金投入等。

注意：只有FIA和 MTA 两种记账账户适用退税制度。

报税渠道?

向国内财税局申报。人数少于30人的中小企业可以选择人工报税或采用电子报税。人数超过30人的企业要求电子报税。

报税方法有哪些?

A. 通过马耳他财税局官方网站进行网上报税

B. 填写规定的电子表格并制成光盘后寄到财税局

马耳他的税收体系被欧洲委员会认定符合欧盟非歧视性原则，且通过OECD批准。所以马耳他公民和在马耳他注册的公司不会被其它国家怀疑有逃税倾向而特别对待。马耳他政府一再强调，他们的税收政策完全符合欧盟要求。